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醫療行業籌劃方案

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自營醫療行業籌劃方案

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  醫療行業籌劃方案

  最近常有醫療器械企業咨詢過來,如何進行稅務籌劃,怎么做到合理節稅,今天整理出來供大家參考,如果有更多疑問,請咨詢快辦網客服。

  首先, 由于醫療器械是救死扶傷、防病治病的特殊產品,與民眾的健康息息相關,因而國家管控的也非常嚴格。醫療器械企業分為三類:

  引自國家藥監局:

  第五條國家對醫療器械實行分類管理。第一類是指,通過常規管理足以保證其安全性、有效性的醫療器械。 第二類是指,對其安全性、有效性應當加以控制的醫療器械。 第三類是指,植入人體;用于支持、維持生命;對人體具有潛在危險,對其安全性、j有效性必須嚴格控制的醫療器械。

  醫療器械經營許可證是醫療器械經營企業必須具備的證件,開辦一類醫療器械經營企業可以正常填寫經營范圍,二類需向相關藥品監督管理部門備案;三類醫療器械經營企業,則應向省、自治區、直轄市人民政府藥品監督管理部門審查批準,并發給《醫療器械經營企業許可證》。無《醫療器械經營企業許可證》的,工商行政管理部門是不得發給營業執照。二類、三類都需要事先辦理醫療器械許可證。

  2017年,國家加大了對醫藥企業的監管,開始實行“兩票制”,行內有句經典的話:醫藥的今天,就是醫療器械的明天。實行“兩票制”以后,招商代理模式產生了顛覆性的變化——企業對同一家醫療機構只能委托一個一級經銷商,一級經銷商從企業進貨開具一道發票,供貨至醫院再開具一道發票,只有在邊遠地區,才允許有二級經銷商轉配送。

  對于此類企業來說,節稅,尤其是在如此嚴格監管下合理節稅,就非常重要了!醫療器械企業離不開研發、生產和銷售。如何進行稅務籌劃可以從這三個環節如何爭取稅收優惠政策入手:

  研發、生產:醫療器械,在申報高新技術企業時擁有較大的自身優勢:

  1、醫藥行業和醫療器械行業,人員學歷水平都不低。而別是對于研發性質的醫藥行業而言,往往會出現全員本科甚至碩士以上學歷的情況。

  2、近幾年隨著人口的增加,各種新型疾病的出現。醫藥和醫療器械行業的發展都很不錯,企業成長性方面,問題都不大。

  3、醫藥和醫療器械行業的產品科技含量都比較高,其高新技術產品銷售收入比例一定是達標的。

  4、醫藥和醫療器械行業企業每年的研發經費也基本達標的。

  將公司設立在稅收洼地,享受高新技術企業15%的企業所得稅優惠稅率,還能享受地方留存一定比例的稅收返還。當然,生產和研發相對于銷售在設立公司上,則需要考慮更多因素了。快辦網擁有較多的園區資源,除了為企業提供專業的稅務籌劃服務,還有全流程企業選址服務。

  銷售:銷售型企業不受實地辦公的限制,可以采取虛擬注冊的形式,積極爭取地方性稅收優惠政策,將銷售公司注冊在稅收洼地,享受一定比例的稅收獎勵扶持,我們來看案例:

  A公司是北京一家醫藥銷售類企業,該企業為一般納稅人,2016年利潤總額1000W,企業所得稅250W,股東分紅150W,面對高額稅負,A公司應該如何節稅?

  根據2016年的銷售數據,快辦網建議A公司2017年在湖南注冊個人獨資企業B和C,將原有的業務轉到到B和C公司。

  節稅成果:

  個人獨資企業10%核定征收,每個個獨500W營業收入,增值稅3%,個稅3.5,附加稅0.3%,總稅率6.8%,稅負1000W*6.8%=68W,節稅332W。

  不過,注冊稅收洼地并不容易,因醫療器械行業特殊,各地園區對醫療器械企業準入門檻就相對較高,除了對納稅規模有更嚴格的要求,有的園區會要求一類醫療器械不能有試劑,對三類醫療器械企業的要求就更高了,同時辦理醫療器械經營許可證需要實際經營場地,倉庫等。

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